Il corso, fornite brevi nozioni di base di diritto tributario sostanziale e processuale, avrà come oggetto l’analisi dei profili internazionali della materia, con particolare attenzione alla comparazione del nostro sistema interno sia sostanziale che processuale con quelli degli Stati Uniti d’America e dei paesi con regime fiscale ritenuto più favorevole (Svizzera, Lussemburgo, Repubblica di San Marino).

Il corso è volto a permettere agli studenti di avere una panoramica su sistemi tributari diversi da quello italiano, così da potersi orientare nella relativa disciplina e nell’attività di pianificazione fiscale, con l' obbiettivo di approfondire le conseguenze fiscali relative alla scelta di localizzare soggetti o imprese in una prospettiva che segua sia i diversi soggetti (piccole imprese, imprese di grandi dimensioni, gruppi societari e società) sia le modalità con cui questo obbiettivo può realizzarsi, tenendo altresì in considerazione i limiti antielusivi posti dall’ordinamento nazionale.

Nella trattazione degli argomenti si discuterà anche di casi pratici, alla luce della più recente giurisprudenza e delle istruzioni ministeriali.

-  Brevi cenni sul sistema tributario italiano sia dal punto di vista sostanziale che processuale

-  I criteri di residenza fiscale:

   ° delle persone fisiche

   ° dei soggetti diversi

   ° la stabile organizzazione

-  Principi di tassazione per le imposte sui redditi:

   ° divieto di doppia imposizione

   ° tassazione e credito d’imposta per i redditi prodotti all’estero

   ° l’applicazione dell’imposta ai non residenti per i redditi prodotti nel territorio dello Stato

-  I.V.A.:

    brevi cenni sui principi che la regolano e sulla disciplina nei rapporti comunitari

-  Armonizzazione delle imposte dirette ed indirette in ambito comunitario

-  La collaborazione tra gli Stati:

   ° scambio d’informazioni

   ° procedure amichevoli

   ° verifiche simultanee

-  Elusione

-  Evasione

-  Pianificazione tributaria internazionale

-  I paesi a regime fiscale privilegiato

-  Norme antielusione

-  Black list

-  White list

-  Il metodo della comparazione nel Diritto Tributario

-  Lo studio del Diritto Straniero

-  L' intrepretazione nella comparazione tributaria

-  Esame e struttura di alcuni sistemi fiscali

-  La comparazione della nozione di tributo

-  La comparazione della nozione di reddito

-  La comparazione delle imposte sulla società

-  Profili di comparazione dei metodi di accertamento e contenzioso

-  Tratti caratterizzanti del sistema tributario degli U.S.A.

-  Tratti caratterizzanti del sistema tributario del Lussemburgo

-  Tratti caratterizzanti del sistema tributario della Svizzera

-  Tratti caratterizzanti del sistema tributario della Repubblica di San  Marino

Saranno comunicate durante il corso.

Modalità didattiche

Il corso è articolato in lezioni e seminari di approfondimento anche alla presenza di esperti del settore è vivamente consigliata la frequenza. Gli studenti possono preparare l' esame utilizzando gli appunti presi a lezione e il materiale didattico che verrà distribuito ed indicato durante il corso. Per gli studenti è prevista l' eventuale redazione di tesine da concordare con il docente durante le lezioni.

Testi di studio

I testi di riferimento così come l' eventuale materiale integrativo saranno indicati durante il corso.

Modalità di
accertamento

Esame orale. Per gli studenti la possibilità di discutere la tesina redatta durante il corso e concordare eventuali programmi alternativi.

Disabilità e DSA

Le studentesse e gli studenti che hanno registrato la certificazione di disabilità o la certificazione di DSA presso l'Ufficio Inclusione e diritto allo studio, possono chiedere di utilizzare le mappe concettuali (per parole chiave) durante la prova di esame.

A tal fine, è necessario inviare le mappe, due settimane prima dell’appello di esame, alla o al docente del corso, che ne verificherà la coerenza con le indicazioni delle linee guida di ateneo e potrà chiederne la modifica.

Modalità didattiche

Gli studenti dovranno sostenere l' esame sul programma indicato, i testi ed il materiale integrativo verranno indicati durante il corso e verranno affissi  alla bacheca di facoltà, eventuali esigenze specifiche o richieste di programmi alternativi dovranno essere concordati direttamente con il docente.

Testi di studio

I testi di riferimento così come l' eventuale materiale integrativo saranno indicati durante il corso.

Modalità di
accertamento

Esame orale

Disabilità e DSA

Le studentesse e gli studenti che hanno registrato la certificazione di disabilità o la certificazione di DSA presso l'Ufficio Inclusione e diritto allo studio, possono chiedere di utilizzare le mappe concettuali (per parole chiave) durante la prova di esame.

A tal fine, è necessario inviare le mappe, due settimane prima dell’appello di esame, alla o al docente del corso, che ne verificherà la coerenza con le indicazioni delle linee guida di ateneo e potrà chiederne la modifica.