Il corso si propone l'obiettivo di approfondire le conseguenze fiscali relative alle scelte di localizzazione delle imprese. In una prospettiva che segua sia i diversi soggetti coinvolti (piccole imprese, imprese di grandi dimensioni, società, gruppi societari) sia le  modalità con cui l'internazionalizzazione può realizzarsi. In questo senso, l'esame congiunto delle scelte imprenditoriali e di autonomia negoziale saranno seguite, quanto ai riflessi fiscali nell'imposizione diretta come indiretta, in particolare nelle diverse fasi della esportazione, dell'esercizio dell'attività d'impresa all'estero tramite una sede fissa di affari, nella creazione di dinamiche di gruppo in ambito internazionale. Avendo come riferimento i principi del diritto tributario internazionale, del diritto comunitario ed i fondamentali aspetti della comparazione.

- I criteri di residenza fiscale;
- L'attività di impresa del soggetto non residente;
- Le regole di localizzazione nelle imposte sui redditi e nell'Iva;
- La stabile organizzazione;
- Il commercio elettronico;
- I gruppi societari;
- L'elusione fiscale e le norme in funzione antielusiva;
- Il diritto tributario internazionale e le sue fonti;
- Il diritto tributario comunitario e le sue fonti;
- Il principio della libertà di stabilimento;
- Profili fiscali della tutela della libertà del mercato;
- L'abuso delle convenzioni internazionali e delle direttive.

- conoscenze di base sulla ripartizione della sovranità impositiva;
- capacità di orientare le scelte fondamentali dell'impresa in ottica internazionale;
- capacità di gestione e di comunicazione rispetto alla fase di busness international nei diversi gradi di integrazione

Modalità didattiche

Lezioni frontali. Seminari di approfondimento di temi scelti in relazione agli argomenti trattati nel corso delle lezioni.

Testi di studio

TOSI L. BAGGIO R., Lineamenti di diritto tributario internazionale, Cedam , Padova, 2009.

Si consiglia di contattare il docente per l'indicazione delle parti da approfondire.

Durante il corso verrà inoltre fornito ulteriore materiale didattico.

Modalità di
accertamento

Esame orale. Solo per gli studenti che frequentano è prevista la redazione facoltativa di tesine.

Disabilità e DSA

Le studentesse e gli studenti che hanno registrato la certificazione di disabilità o la certificazione di DSA presso l'Ufficio Inclusione e diritto allo studio, possono chiedere di utilizzare le mappe concettuali (per parole chiave) durante la prova di esame.

A tal fine, è necessario inviare le mappe, due settimane prima dell’appello di esame, alla o al docente del corso, che ne verificherà la coerenza con le indicazioni delle linee guida di ateneo e potrà chiederne la modifica.

Modalità di
accertamento

Esame orale

Disabilità e DSA

Le studentesse e gli studenti che hanno registrato la certificazione di disabilità o la certificazione di DSA presso l'Ufficio Inclusione e diritto allo studio, possono chiedere di utilizzare le mappe concettuali (per parole chiave) durante la prova di esame.

A tal fine, è necessario inviare le mappe, due settimane prima dell’appello di esame, alla o al docente del corso, che ne verificherà la coerenza con le indicazioni delle linee guida di ateneo e potrà chiederne la modifica.